Velké změny od 1. ledna 2025
Novela zákona o daních z příjmů srovnala režim kryptoměn s režimem cenných papírů. Pro českého investora to znamená dvě klíčové věci: časový test 3 roky a hodnotový test 100 000 Kč. Obojí může vést k osvobození od daně z prodeje krypta.
Časový test: prodáváte po třech letech, neplatíte
Pokud kryptoměnu držíte déle než 3 roky od nabytí a prodáte ji, příjem je osvobozen od daně. Test je individuální — každá nakoupená šarže má svůj časový start.
Příklad: Honza koupil 0,1 BTC v lednu 2022 a 0,1 BTC v červnu 2023. V březnu 2025 prodal 0,15 BTC. První šarže (0,1 BTC) je „přes 3 roky" — osvobozeno. Druhá šarže (0,05 BTC z června 2023) — 3 roky uplynou až v červnu 2026, takže musí zdanit zisk.
Hodnotový test: 100 000 Kč ročního obratu
Pokud váš celkový brutto obrat z prodeje kryptoměn za rok nepřekročí 100 000 Kč, jste osvobozeni — bez ohledu na časový test. Pozor: jde o obrat (součet prodejů), ne zisk.
Strop osvobození: 40 milionů Kč
Od 2025 platí stropní limit 40 mil. Kč ročně na všechna osvobozená příjmy z prodeje cenných papírů a krypto dohromady. Pro běžného retailového investora bez dopadu, pro kryptomilionáře z roku 2017 zásadní změna.
Co když nesplníte test
Pak se zisk daní v rámci §10 ZDP jako „ostatní příjem". Sazba je 15 % do 36násobku průměrné mzdy (cca 1,9 mil. Kč ročně), nad limit 23 %. Náklady (nákupní cena, transakční fee, poplatky burze) lze odečíst — vždy ve stejné měně, ve které byly placeny, přepočtené do CZK kurzem ČNB ke dni operace.
Ztráty z krypta lze započíst jen proti ziskům z krypta v témže roce — ne přes různé třídy aktiv, ne do dalších let.
Crypto-to-crypto je daňová událost
Mnoho investorů netuší, že prodej BTC za ETH je z daňového pohledu prodej. Realizujete zisk/ztrátu na BTC, ETH dostáváte za reálnou hodnotu. To stejné platí pro stablecoiny — výměna BTC za USDT je zdanitelná operace.
Praktický důsledek: kdo aktivně tradoval na burze, má za rok stovky daňových událostí. Bez nástroje typu Koinly, Cointracking nebo CoinTracker je to v Excelu nezvládnutelné.
DAC8: konec anonymity od ledna 2026
EU směrnice DAC8 (Directive on Administrative Cooperation) od 1. ledna 2026 ukládá všem CASP (Crypto-Asset Service Providers) — burzám, walletům, custodianům — povinnost reportovat aktivitu uživatelů finančním správám členských států.
Co se reportuje: identita klienta, transakce, zůstatky, převody mezi platformami. Český finanční úřad bude tedy mít přehled o aktivitě svých rezidentů na Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp atd.
Pro investora, který poctivě platí daně, se nic nemění. Pro „šedou ekonomiku" je to ale významný posun — ČFÚ může křížovou kontrolou snadno odhalit nereportované zisky a doměřit daň plus penále.
MiCA: regulační rámec pro provozovatele
EU nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets) je plně účinné od 30. prosince 2024. Pro českého investora to znamená, že platforma, kterou používá, musí být v EU licencovaná. Hlavní burzy (Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp) licence postupně získaly. Některé tokeny ale z EU mizí — emitenti stablecoinů musí splňovat přísné požadavky a část jich evropský trh opustila.
Praktický postup pro daňové přiznání 2025/2026
- Stáhněte si transakční historii ze všech používaných burz a walletů. Většinou CSV nebo API export.
- Importujte do daňového nástroje (Koinly, Divly, Cointracking — všechny mají český region a generují PDF report kompatibilní s českým přiznáním).
- Zkontrolujte adresy — wallet-to-wallet převod není daňová událost, ale software ho někdy detekuje špatně. Manuálně označit.
- Aplikujte časový test — software to udělá automaticky pomocí FIFO metody, ale pro českou daň je doporučeno individuální párování (vyberete si, kterou šarži „prodáváte").
- Doložte do přiznání v sekci §10 (ostatní příjmy) — částky v CZK, jednoduchá tabulka stačí. Detailní transakční report mějte připravený pro kontrolu.
Mýty, které kolují kryptokomunitou
- „Pokud nepošlu peníze na český účet, nemusím platit." — Nepravda. Daňová povinnost vzniká okamžikem realizace zisku, ne fyzickým převodem do banky.
- „Zahraniční burza, zahraniční problém." — Nepravda. Český rezident daní celosvětový příjem.
- „Stablecoiny nejsou krypto." — Nepravda. Pro českou daň to jsou virtuální aktiva.
- „Když ztratím přístup k walletu, mám ztrátu." — Nepravda. Daňově ztrátu z „ztracené" privátní klíče prokázat prakticky nelze.
České daňové prostředí pro krypto je v roce 2026 podstatně jasnější než před třemi lety. Tříletý časový test je férový kompromis — dlouhodobí investoři neplatí, aktivní obchodníci ano. DAC8 zavádí transparentnost, kterou regulovaný trh prostě potřeboval. Investorovi zbývá jediný úkol: poctivě evidovat každou operaci a počítat dopředu.